Wie baue ich meinen ersten CSRD-Bericht praktisch auf?

Acht Schritte

1. Betroffenheit prüfen (Kriterien + Zeitplan).

2. Team + Projekt aufsetzen (Steering + Owner + Workstreams).

3. Wesentlichkeits-Analyse (mit Stakeholder-Konsultation).

4. Daten-Erhebung (Inventar pro wesentlichem Thema).

5. Bericht-Struktur nach ESRS-Standards.

6. Wirtschaftsprüfer einbinden (früh).

7. Lagebericht-Integration.

8. Veröffentlichung + Folge-Schritte.

Schritt 1: Betroffenheit

• Zwei Schwellen zusammen prüfen: mehr als 450 Mio. Euro Nettoumsatz und durchschnittlich mehr als 1.000 Beschäftigte. Bilanzsumme und Kapitalmarktorientierung zählen nicht mehr. Prüfe beide Ebenen, Einzelunternehmen und Gruppe.

• Erstanwendung für neu hinzukommende Unternehmen: Geschäftsjahre, die am oder nach dem 1. Januar 2027 beginnen.

• Erste Welle: berichtet bereits für die Geschäftsjahre 2024 bis 2026.

• Tochtergesellschaften berücksichtigen.

Schritt 2: Team + Projekt

• Steering Committee mit Vorstand-Mitglied.

• Project-Lead (oft CSO oder Finance-Lead).

• Workstreams: Klima (E1), Soziales (S1), Governance (G1), spezifische andere.

• Externe Beratung in Erst-Bericht oft hilfreich.

• Schulungs-Programm.

Schritt 3: Wesentlichkeits-Analyse

1. Stakeholder-Konsultation.

2. Themen-Long-List basierend auf ESRS.

3. Doppelte Wesentlichkeit (Impact + Financial).

4. Schwellenwerte definieren.

5. Wesentliche Themen ableiten.

6. Methodik dokumentieren.

Schritt 4: Daten-Erhebung

• Pro wesentlichem Thema Datenpunkte aus ESRS.

• Quellen: ERP, HR, Energie, Mobility, Lieferanten.

• Methodik-Doku.

• Daten-Qualität sichern.

• Backups + Audit-Trail.

Schritt 5: Bericht-Struktur

• Allgemein (ESRS 1+2).

• Themen-spezifische Standards (E1-E5, S1-S4, G1).

• Pro Standard: Strategie, Auswirkungen, Massnahmen, Metrics + Ziele.

• Querschnitts-Verweise.

• Lagebericht im XHTML-Format. Für die Nachhaltigkeitsangaben greift die Auszeichnungspflicht erst, wenn die EU die Regeln dafür erlassen hat.

Schritt 6: Prüfer

1. Früh einbinden (vor Datenerhebung).

2. Methodik mit Prüfer abstimmen.

3. Begrenzte Prüfungssicherheit (limited assurance) ist Pflicht.

4. Der geplante Wechsel auf hinreichende Prüfungssicherheit ist gestrichen.

5. Audit-Trail bei jedem Schritt.

Schritt 7: Lagebericht-Integration

• Nachhaltigkeitsberichterstattung im Lagebericht (kein Stand-Alone).

• Prüfer prüfr beides gemeinsam.

• Verbindung mit Finanz-Daten.

• Konsistenz wichtig.

Schritt 8: Veröffentlichung

• Lagebericht im Bundesanzeiger.

• XHTML-Format Pflicht. Auszeichnungen werden mit Inline XBRL eingebettet.

• Webseite-Veröffentlichung.

• Investoren-Kommunikation.

• Stakeholder informiert.

Realistische Timeline

1. M1-3: Setup + Wesentlichkeit.

2. M3-6: Datenerhebung + Methodik.

3. M6-9: Bericht-Erstellung + Prüfung.

4. M9-12: Veröffentlichung + Follow-Up.

5. Jährlich wiederholen mit Verbesserungen.

Werkzeuge

• CSRD-Software (PlanA, Sweep, Position Green).

• Excel als Backup.

• Daten-Plattform für Integration.

• Stakeholder-Tools.

• Dokumenten-Management.

Anti-Patterns

• 6 Monate vor Berichts-Pflicht beginnen - zu spät.

• Prüfer spät involviert - Audit-Problem.

• Wesentlichkeit oberflächlich.

• Daten-Qualität ignoriert.

• Bericht als reine Pflicht-Erfüllung statt Steuerung.